Если у вашей компании в собственности земля под ИЖС и она используется в бизнесе — застройка, продажа, аренда — вы могли годами переплачивать земельный налог. Инспекции нередко считали налог по ставке 1,5% и добавляли сверху повышающий коэффициент 2 или 4, из-за чего фактическая нагрузка доходила до 3–6% кадастровой стоимости в год. В июле 2026 года Конституционный Суд РФ прямо признал такую практику неконституционной (Постановление №52-П). Мы проверим ваш расчёт, оспорим неправомерно начисленный налог и, где это возможно, вернём переплату.
Как складывается лишняя сумма
Повышающие коэффициенты изначально вводились как стимул быстрее достроить объект — и были частью льготного режима со ставкой не выше 0,3%. Когда в 2020 году коммерческое использование земель под ИЖС перевели на ставку до 1,5%, законодатель не уточнил, сохраняются ли коэффициенты. Часть инспекций стала применять и то, и другое — так ставка 1,5% превращалась в 3% в первые три года и в 6% после них.
Кому и когда решение Конституционного Суда поможет
- Участок предназначен для ИЖС и фактически используется в предпринимательской деятельности.
- Налог по нему считают по ставке до 1,5%, а не по льготной 0,3%.
- К сумме добавлен коэффициент 2 или 4.
Важно понимать границы: постановление КС не имеет обратной силы. Пересмотр уже уплаченных сумм задним числом доступен только самой компании-заявителю и тем, кто успел подать иск или жалобу в суд до 21 июля 2026 года. Для всех остальных коэффициенты перестают применяться с нового налогового периода — с 2027 года.
Порядок работы
- Поднимаем расчёт налога и выписку ЕГРН по каждому участку — проверяем ставку, коэффициент и основание.
- Готовим возражения или уточнённую декларацию со ссылкой на Постановление КС РФ №52-П и письмо ФНС от 21.07.2026 №БС-36-21/6262@.
- Если спор уже идёт в суде или инспекция отказывается пересчитать — заявляем позицию Конституционного Суда прямо в процессе, на любой стадии.
- Для периодов с 2027 года выстраиваем расчёт без коэффициента заранее, чтобы переплата не возникла вновь.
Частые вопросы
Постановление КС автоматически вернёт налог за прошлые годы? Нет. Оно не пересматривает уже уплаченные суммы — кроме споров, поданных в суд до 21 июля 2026 года. Если ваше дело уже в суде — самое время заявить эту позицию.
Я ещё не обращался в суд — есть шанс? За периоды с 2027 года — да, коэффициент применяться не должен. За более ранние периоды нужно искать другие основания: ошибочную ставку, неверную кадастровую стоимость, отсутствие условий для коэффициента.
Касается ли это физических лиц? Нет, только участков, которые фактически используются в предпринимательской деятельности. Для физлиц действует отдельное правило — коэффициент 2 после 10 лет владения без регистрации дома.
Работает команда, а не один юрист
Дела ведёт Олег Стекольщиков — 23 года практики — вместе с командой узкопрофильных специалистов: налоги, арбитраж и банкротство, строительно-техническая экспертиза, исполнительное производство. Часть специалистов мы не размещаем на сайте публично — таков характер их работы. Вы всегда знаете, кто конкретно ведёт ваше дело.
Что дальше
- Звонок или сообщение — коротко описываете ситуацию.
- Разбор — очно или онлайн: оцениваем перспективу, называем срок и стоимость. Если шансов нет, говорим прямо.
- Договор с фиксированной стоимостью и понятным результатом.
📱 +7 965 600 43 38 · Telegram · WhatsApp · MAX
Казань, ул. Юлиуса Фучика, 90а, БЦ «Франт», этаж 8, офис 840 — приём по предварительной записи.
4,9 в 2ГИС (137 отзывов) · 4,8 на Яндекс.Картах
С уважением, юрист Олег Стекольщиков, 23 года практики.
Подробный разбор дела, из-за которого коэффициенты признали незаконными: Переплата земельного налога — Конституционный Суд отменил двойной налог для застройщиков.
