Правовой анализ и практические рекомендации. Июнь 2026 года.
1. Что произошло: хронология налоговой реформы
За последние два года правила налогообложения для малого бизнеса изменились кардинально. Ещё в 2024 году предприниматели на упрощённой системе налогообложения (УСН) были полностью освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Сегодня ситуация принципиально иная.
28 ноября 2025 года Президент РФ подписал Федеральный закон № 425-ФЗ, который установил следующие пороговые значения годовой выручки, сверх которых ИП и компании на УСН обязаны платить НДС:
- 2026 год — порог составляет 20 млн рублей (ранее было 60 млн);
- 2027 год — планировалось снижение до 15 млн рублей;
- 2028 год — планировалось снижение до 10 млн рублей.
В начале июня 2026 года на Петербургском международном экономическом форуме Президент поручил «заморозить» дальнейшее снижение порога. «Единая Россия» внесла соответствующий законопроект: порог в 20 млн рублей фиксируется до 2028 года включительно, запланированное снижение отменяется.
Важно понимать: несмотря на частичное отступление властей, ущерб уже нанесён. Порог упал в три раза — с 60 до 20 млн рублей. Сотни тысяч предпринимателей перестроили бизнес-процессы, понесли расходы на бухгалтерию и потеряли часть маржи. «Заморозка» останавливает ухудшение, но не возвращает утраченное.
2. Кого затронули изменения и в чём реальный удар по бизнесу
По данным ФНС, декларации по УСН в 2024 году подали 4,77 млн организаций и индивидуальных предпринимателей. Глава «Опоры России» оценивает число затронутых реформой в 800 тысяч субъектов малого бизнеса. Это не абстрактная цифра — за ней стоят парикмахерские, небольшие кафе, строительные бригады, частные клиники, ателье, небольшие торговые точки.
Реальные последствия для бизнеса:
- Рост налоговой нагрузки: НДС ложится непосредственно на прибыль, если применяется льготная ставка без права вычета.
- Усложнение учёта: необходимо вести полноценный НДС-учёт, нанимать квалифицированного бухгалтера (расходы — от 50 тыс. рублей в месяц).
- Пересмотр ценообразования: либо бизнес повышает цены и рискует потерять клиентов, либо работает себе в убыток.
- Риск закрытия: по оценкам экспертов РБК, без «заморозки» массовое закрытие МСП к концу 2026 года было бы практически неизбежным.
3. Ставки НДС для «упрощенцев»: что выбрать
Если ваша выручка превысила 20 млн рублей в год, у вас есть выбор между тремя вариантами применения НДС. Каждый подходит для разных моделей бизнеса:
| Ставка НДС | Условие применения | Право на вычет входного НДС |
| 5% | Доход от 20 до 250 млн руб. | Нет |
| 7% | Доход от 250 до 450 млн руб. | Нет |
| 20% (стандартная) | Любой доход свыше 20 млн руб. | Да |
Ключевой вопрос при выборе ставки: какова доля закупок у НДС-поставщиков? Если вы много закупаете у компаний, которые платят НДС, стандартная ставка 20% с правом вычета может оказаться выгоднее льготной 5% без вычета. Эту арифметику необходимо просчитывать индивидуально.
4. Пять законных выходов из ситуации
Мы в компании «Юрист ЮКОС» помогаем предпринимателям Казани и Татарстана найти оптимальное решение в рамках действующего законодательства. Ниже — основные стратегии, которые реально работают.
Выход № 1. Переход на автоматизированную УСН (АУСН)
АУСН — специальный налоговый режим, при котором НДС не предусмотрен в принципе. Налоговая сама рассчитывает обязательства на основе данных банка и онлайн-кассы. Ставка — 8% с доходов или 20% с разницы «доходы минус расходы». Режим подходит для небольших соло-бизнесов с минимальными расходами и немногочисленным штатом (до 5 человек). Существенный плюс — практически полное отсутствие отчётности.
Выход № 2. Оптимизация ставки НДС под структуру затрат
Если НДС неизбежен, необходимо выбрать наиболее выгодную ставку исходя из реального бизнеса: соотношения закупок у НДС-поставщиков и НДС-неплательщиков, маржинальности, модели ценообразования. Правильный выбор ставки способен сократить налоговую нагрузку на 30–50% по сравнению с неоптимальным вариантом.
Выход № 3. Реструктуризация бизнеса (легальная, не дробление)
Если бизнес объективно ведёт несколько самостоятельных направлений деятельности, каждое из которых имеет собственных клиентов, поставщиков и управление, — их юридическое разделение на разные юридические лица законно. Это принципиально отличается от «дробления», которое является налоговым преступлением. Ключевой критерий: самостоятельность и деловая цель. Без грамотного юридического сопровождения браться за реструктуризацию крайне рискованно.
Выход № 4. Пересмотр цепочки поставщиков
Если вы переходите на ставку НДС с правом вычета, имеет смысл переориентироваться на поставщиков — плательщиков НДС. Тогда «входной» НДС будет уменьшать ваши налоговые обязательства. Это требует аудита договорной базы и переговоров с контрагентами, но в ряде отраслей позволяет полностью нейтрализовать дополнительную нагрузку.
Выход № 5. Пересмотр ценообразования и переговоры с клиентами
Самый болезненный, но нередко неизбежный шаг. Повышение цен с обоснованием — лучше, чем работа в убыток. Многие клиенты — юридические лица сами являются плательщиками НДС и получат право на вычет: для них ваш счёт-фактура становится выгодным инструментом. Грамотная коммуникация с клиентурой позволяет перейти на новые условия без потери партнёров.
5. Чего категорически нельзя делать
В условиях налогового давления некоторые предприниматели прибегают к рискованным схемам. Предупреждаем: цена ошибки — уголовная ответственность.
- Искусственное дробление бизнеса без реальной самостоятельности структур — это налоговое преступление (ст. 199 УК РФ), а не оптимизация.
- Работа «мимо кассы» и занижение выручки — ФНС активно применяет аналитические инструменты и данные банков для выявления серых схем.
- Фиктивные расходы для снижения налоговой базы — риск доначислений, штрафов и возбуждения уголовных дел.
Если вам предлагают «схему», обещая полное освобождение от НДС без правовых последствий — это, как правило, либо мошенничество, либо путь к уголовному преследованию.
6. Что делать прямо сейчас: пошаговый план
1. Проверьте текущий годовой оборот и спрогнозируйте его до конца года.
2. Определите, превышаете ли вы порог в 20 млн рублей.
3. Если превышаете — проведите анализ ставок НДС применительно к вашей структуре затрат.
4. Оцените, подходит ли вам режим АУСН.
5. Проверьте договорную базу с поставщиками и клиентами на предмет налоговых последствий.
6. Получите профессиональную юридическую консультацию до принятия решений.
Вывод
Налоговая реформа 2025–2026 годов стала одним из самых серьёзных испытаний для малого бизнеса за последние годы. Порог в 20 млн рублей — это не просто цифра в законе, это реальное изменение условий работы для сотен тысяч предпринимателей по всей стране.
Хорошая новость: законных инструментов адаптации достаточно. Правильный выбор режима налогообложения, грамотная структура договорных отношений и своевременная юридическая помощь позволяют существенно снизить нагрузку и сохранить бизнес.
Плохая новость: каждый бизнес уникален, и универсального рецепта не существует. Решения, принятые без профессионального анализа, нередко обходятся дороже самого налога.
Не знаете, что выбрать? Мы разберёмся вместе.
Юристы компании «Юрист ЮКОС» проведут индивидуальный анализ вашей ситуации
и помогут выбрать оптимальное решение с учётом специфики вашего бизнеса.
Обращайтесь — первичная консультация по вопросам налогообложения бесплатна.
КОНТАКТЫ
📞Телефон: 8 (965) 600-43-38
🌐Сайт: zanaszakon.ru
✈️ Telegram: @Юрист ЮКОС
💬ВКонтакте / Макс: Юрист ЮКОС Казань
Не откладывайте решение — налоговые риски не ждут.
Обращайтесь за помощью — мы работаем для вас!
© 2026 Юрист ЮКОС, Казань | zanaszakon.ru
