Выездная проверка не начинается внезапно — она начинается с решения руководителя инспекции, а заканчивается актом, который потом годами определяет судьбу компании. Между этими двумя точками у вас есть от двух до шести месяцев, и именно то, как вы себя ведёте в этот период, решает, будет доначисление или нет.
Что происходит и в какие сроки
- Решение о проверке — с этого дня инспекторы вправе находиться на вашей территории, осматривать помещения, истребовать документы.
- Срок проверки — 2 месяца, продлевается до 4, в исключительных случаях до 6 (п. 6 ст. 89 НК РФ). Плюс приостановления — до 6 месяцев суммарно.
- Справка о проведённой проверке — фиксирует день окончания.
- Акт — в течение 2 месяцев после справки. С этого момента у вас 1 месяц на возражения (п. 6 ст. 100 НК РФ).
Ошибки, из-за которых компании проигрывают ещё до акта
- Сотрудники общаются с инспекторами свободно. Любая фраза бухгалтера или кладовщика попадает в протокол допроса и становится доказательством. Инструктаж персонала — первое, что мы делаем.
- Документы отдают «пачкой», без описи. Потом невозможно доказать, что именно передавалось, а инспекция заявляет о непредставлении и штрафует по ст. 126 НК РФ.
- Отвечают на требования формально или молчат. Молчание толкуется против компании, а часть требований вообще незаконна — их нужно оспаривать, а не исполнять.
- Не фиксируют нарушения процедуры. Осмотр без понятых, выемка без постановления, допрос без разъяснения прав — всё это основания для отмены результатов, но только если зафиксировано вовремя.
Что делаем мы
В первый же день: проверяем законность решения о проверке, состав проверяющих, период и налоги, которые вправе проверять. Даём сотрудникам письменную инструкцию: кто общается с инспекцией, что говорить, что не подписывать.
Во время проверки: ведём переписку с инспекцией, готовим ответы на требования, участвуем в осмотрах и допросах как представитель, фиксируем процедурные нарушения актами и жалобами. Параллельно проводим внутренний аудит рисков — часто выясняется, что часть претензий можно снять документами, которые просто не были собраны.
После акта: возражения с расчётами и судебной практикой, участие в рассмотрении материалов, апелляционная жалоба в УФНС, при необходимости — суд.
Дела по этой теме
Отменили доначисление 600 000 ₽ за «дробление бизнеса». Подготовили возражения на акт, собрали подтверждения реальной хозяйственной деятельности, представляли компанию на комиссии в УФНС — решение отменено вышестоящим органом, до суда дело не дошло.
Возместили НДС 520 000 ₽. Инспекция сослалась на «нереальность» операций с контрагентом. Собрали доказательства реальности поставок, суд встал на сторону компании.
Сроки, которые нужно держать в голове
Выездная проверка длится два месяца, но этот срок продлевается до четырёх, а в исключительных случаях до шести. Дополнительно инспекция вправе приостанавливать проверку — в сумме до шести месяцев. На практике проверка спокойно растягивается на год.
Дальше начинается участок, где решается всё:
- справка об окончании проверки — с этого дня инспекторы обязаны покинуть территорию;
- акт проверки — в течение двух месяцев после справки;
- возражения на акт — один месяц. Это ключевой срок: здесь дешевле всего снять часть претензий, ещё до решения;
- рассмотрение материалов и решение, иногда с дополнительными мероприятиями налогового контроля;
- апелляционная жалоба в вышестоящий орган — один месяц с момента вручения решения, до вступления его в силу;
- заявление в арбитражный суд — три месяца после решения по жалобе.
Пропущенный месяц на возражения или апелляцию не всегда фатален, но резко ухудшает позицию и лишает вас самого дешёвого этапа защиты.
На чём строятся доначисления сегодня
Почти все крупные доначисления опираются на статью 54.1 НК РФ. Основные конструкции:
- Нереальность операций. Инспекция утверждает, что контрагент не мог исполнить сделку: нет персонала, техники, складов, платежи транзитные. Защита строится на доказательствах фактического исполнения — путевые листы, пропуска, переписка, показания исполнителей.
- Дробление бизнеса. Несколько юрлиц и ИП на спецрежимах признаются единой компанией, а выручка суммируется. Защита — деловая цель, самостоятельность каждой структуры, разные клиенты, собственные ресурсы.
- Подмена трудовых отношений. Договоры с самозанятыми и ИП переквалифицируются в трудовые с доначислением НДФЛ и взносов.
- Формальный документооборот. Претензии к первичке: подписи неустановленных лиц, несоответствие дат и объёмов.
Досудебное обжалование обязательно
Идти сразу в суд нельзя: статья 138 НК РФ требует сначала обжаловать решение в вышестоящем налоговом органе. Это не пустая ступень — вышестоящий орган регулярно снимает часть эпизодов, а вы получаете позицию инспекции в письменном виде и готовитесь к суду предметно.
Смежные вопросы
Если проверка камеральная, а не выездная — смотрите защиту при камеральной проверке. Если акт уже составлен — оспаривание акта. Если решение вынесено и нужно снизить сумму — уменьшение доначисления и снижение взыскания. Если инспекция уже блокирует счета — защита от субсидиарной ответственности тоже может стать актуальной.
Частые вопросы
Проверка уже идёт, поздно подключать юриста? Нет. Даже за неделю до акта можно изменить исход: подготовить недостающие документы, снять часть претензий пояснениями, зафиксировать нарушения процедуры.
Могут ли заблокировать счёт во время проверки? Да, как обеспечительную меру после решения. Это отдельно оспаривается, и часто успешно.
Стоит ли идти на «добровольное уточнение»? Иногда да — это снимает штраф. Но решение принимается после расчёта: сколько вы платите сейчас и что реально доказуемо в суде. Просчитаем оба сценария в цифрах.
Работает команда, а не один юрист
Дела ведёт Олег Стекольщиков — 23 года практики — вместе с командой узкопрофильных специалистов: налоги, арбитраж и банкротство, миграционное право, строительно-техническая экспертиза, исполнительное производство. Часть специалистов мы не размещаем на сайте публично — таков характер их работы. Вы всегда знаете, кто конкретно ведёт ваше дело.
Что дальше
- Звонок или сообщение — коротко описываете ситуацию.
- Разбор — очно или онлайн: оцениваем перспективу, называем срок и стоимость. Если шансов нет, говорим прямо.
- Договор с фиксированной стоимостью и понятным результатом. Цены и гарантия
📞 +7 965 600 43 38 · Telegram · WhatsApp · MAX
Казань, ул. Юлиуса Фучика, 90а, БЦ «Франт», этаж 8, офис 840 — приём по предварительной записи.
⭐ 4,9 в 2ГИС (124 отзыва) · 4,8 на Яндекс.Картах
С уважением, юрист Олег Стекольщиков, 23 года практики.
